审计结果公告
**24第1号
（总第***号）
主办单位：****** 公告时间：***4年2月**日
目 录
1.勐腊县勐捧农场有限责任公司****年至****年财务收支情况审计结果公告………………………………………………………………………（1）
2.勐腊县勐醒农场有限责任公司****年至****年财务收支情况的审计结果公告………………………………………………………………………（6）
通信地址：勐腊县行政中心审计局
邮政编码：******
电 话：（****）******3
勐腊县勐捧农场有限责任公司2**1年至***2年财务收支情况审计结果公告
根据《中华人民共和国审计法》第***条的规定和县政府的批示，******于自***3年5月**日至8月**日，对勐腊县勐捧农场有限责任公司（以下简称：勐捧农场）****至***2年财务收支情况进行了审计。
*、基本情况
国营勐捧农场成立于****年**月，并于****年**月**日，政企分家，正式挂牌成立勐腊县勐捧农场有限责任公司，****年6月**日，公司出资人变更为勐腊县勐腊农垦集团有限责任公司。勐捧农场下设**个橡胶种植生产分场，有***个橡胶种植、割胶生产队。管理人员***人，从业人员****人（其中在岗职工****人，参与全员承包非职工****人），退休职工****人。
*、审计发现的主要问题
1. 违规对外承包大型国有资产；
2. 为设立的公司提供土地，但未占股份，也未进行管理，存在国有资产流失的风险；
3. 低价出租、对外承包国有经营性资产；
4. 公共租赁住房被个人强占6套；
5. **套公共租赁住房被申请人用于转租获取利益；
6. 违规处置国有资产；
7. 长期应收未收租金**.89*元；
8. 国有土地租赁期过长，不利于租金市场化调整，同时存在无效租赁年限；
9. 债权债务长期挂账；
**. 擅自截留农工缴纳社保资金，资金未缴到养老、医疗保险基金管理中心，涉及金额1 ***.***元；
**. 账务管理混乱，社保资金未纳入总账反应，涉及3个银行账户，金额1 ***.***元；
**. 经营管理部和财务部门各自为政，资产管理、租金的收取存在漏洞；
**. 日常财务报销管理不规范，涉及金额**.42*元；
**. 应退未退橡胶资源费***.31*元。
*、审计处理情况及建议
以上问题，******已按照国家法律、法规的规定出具了审计报告，针对第1至3项问题，******已移送有关部门进*步调查，针对公租房被强占和被转租的问题，要求严格按照云南省公共租赁住房管理办法等相关法规严格管理，清退强占和转租人员；针对违规处置国有资产，并要求在以后的资产处置中严格依法依规进行处置；针对长期应收未收租金，要求及时催缴，必要时采取法律措施；针对国有土地租赁期过长，要求及时梳理存在无效年份的合同，及时终止或重新签订协议；针对债权债务长期挂账，要求核实情况，该收回的及时收回，未支付的及时支付；针对擅自截留农工缴纳社保资金，要求及时清查，足额配齐单位部分并及时上缴社保资金；针对社保资金未纳入总账反应，要求及时改正，加强财务管理，做到账实相符，并严格监督管理资金使用；针对经营管理部和财务部门各自为政造成资产管理、租金的收取存在漏洞，要求加强内控管理，规范各部门职能，加强资产管理；针对财务报销管理不规范，要求对所涉及事项通过补齐相关凭据或清退的方式进行全面清查，并在后续的财务报销中加强管理、严格审核；针对应退未退橡胶资源费，已要求根据实际情况，出台相关退费方案。
针对审计发现的问题，审计建议：*是制定并细化相关资产管理办法，对造成国有资产流失的情况制定相应的处理、惩戒措施，严防资产流失；*是积极采取措施，保障职工基本权益；*是培养或储备专业法务人员，以应对各个经济事项的合同签订及后期事项的处理；*是加强内控管理，加强财务监督，规范各类财务报销。
*、审计发现问题的整改情况
针对审计发现的上述**项问题，勐捧农场有限责任公司已落实整改5项问题，其余问题正在整改中。整改情况如下：针对违规对外承包大型国有资产，正在整改，正在积极洽谈安置股东职工进入果园工作，增加股东职工收入，并正在同承租方商议对承包租金调整重新签订合同；针对向雄山公司提供土地，但未占股份也未进行管理的问题，正在整改，计划召开股东大会，推选雄山公司经营管理层，雄山公司所使用的土地以租赁的形式支付相应租金；针对低价出租、对外承包国有经营性资产的问题，正在整改，正在根据市场情况同承租方商议调整租金；对于公共租赁住房被强占、转租的问题，已经清退涉及人员，完成整改；针对违规处置国有资产的问题，已拆除围墙，收回*间房屋，并要求在以后的资产处置中严格按照程序执行，完成整改；对于长期应收未收租金**.89*元，目前已收取租金**.***元，其余租金正在整改；对于国有土地租赁期过长，不利于租金市场化调整，同时存在无效租赁年限的问题，已重新签订*分场*队**亩土地的合同，剩余所涉问题的合同正在整改中；针对债权债务长期挂账的问题，正在核实情况查明原因，正在整改中；对于擅自截留农工缴纳社保资金的问题，正在积极筹措资金尽量配齐单位所欠部分社保资金以缴纳职工社保，正在整改中；对于社保资金未纳入总账反应的问题，目前正在清查社保资金，查清后纳入总账反应，并严格监督资金使用，正在整改中；针对经营管理部和财务部门各自为政，资产管理、租金的收取存在漏洞的问题，已制定联动机制，并每周对账，完成整改；对于日常财务报销管理不规范的问题，已整改**笔，剩余1笔经核查无需整改，该问题完成整改；对于应退未退橡胶资源费***.31*元的问题，已完成整改*****.90元，剩余资金正在整改中。
勐腊县勐醒农场有限责任公司***1年至***2年财务收支情况的审计结果公告
根据《中华人民共和国审计法》第***条的规定，******对勐腊县勐醒农场有限责任公司（以下简称：勐醒农场）***1至***2年财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
*、基本情况
勐醒农场于****年建场，****年**月**日正式成立勐腊县勐醒农场有限责任公司。勐醒农场现有土地面积**.***亩，橡胶种植总面积为8.***亩，其中开割面积6.***亩，幼林面积1.***亩。企业下设6个分场、**个生产队。在职职工***人，企业职工***人，农场、分场机关**人。全场总户籍人口****人（****户）。
审计结果表明，勐醒农场****年至****年财务收支管理基本符合有关规定，会计资料基本真实的反映了勐醒农场的财务状况。但审计也发现勐醒农场存在国有资产和资产出租管理不规范，产业项目、工程项目管理不到位，财务往来款项长期挂账等问题。
*、审计发现的主要问题
1. 经营性资产管理不善，应收未收租金涉及**.***元。
2. *叶宾馆缺乏管理，造成资产收益流失涉及金额9.***元。
3. 产业转型、投资失败造成资产损失。
4. 廉租房管理混乱，应收未收廉租房租金涉及**套。
5. 多支付勐醒农场东试早柚产业园节能灌溉水肥系统建设项目招标控制价编制费0.***元
6. 云南农垦勐醒农场天然橡胶基地建设项目（**公里）部分胶园道路级配碎石垫层未按图纸施工。
7. 在建工程项目管理混乱，未按照工程项目进行核算。
8. 工程项目完工后竣工结算（决算）不及时，在建工程长期挂账未结转固定资产。
9. 未对花椒种植示范地产业扶持项目定植情况进行验收，支付开垦费用依据不充分，花椒存活率低。
**. 因水泥厂租赁变更造成债权债务不清问题。
**. 专项资金管理存在管理不规范，未按相应的项目管理专项资金，长期挂账。
**. 公务接待存在重复接待的问题，涉及金额0.***元。
**. 资产处置程序不规范。
**. 橡胶幼苗定植未进行成活率验收直接付款。
**. 农场收胶款以个人名义存储。
**. 往来款长期挂账未清理。
**. 财务核算不规范。
**. 勐醒农场内部控制制度不健全，缺乏必要的控制要素。
*、审计处理情况及建议
针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定出具了审计报告。针对经营性资产管理不善应收未收租金的问题，要求对资产出租情况进行全面清理，完善经营性资产出租台账，对欠缴的租金进行催缴。针对*叶宾馆缺乏管理的问题，要求理清代管及租金收取事宜，积极修缮和盘活投资性房地产，协调办理不动产证。针对产业转型、投资失败造成资产损失的问题，要求尽快清查相关情况，全面摸清资产状况，及时收回土地使用权，盘活国有资产。针对勐醒农场廉租房管理混乱、应收未收廉租房租金的问题，要求严格执行相关规定，建立管理台账等，按时收取租金。针对多支付东试早柚产业园节能灌溉水肥系统建设项目招标控制价编制费的问题，要求追回多支付的招标控制价编制费。针对天然橡胶基地建设项目（**公里）部分胶园道路级配碎石垫层未按图纸施工的问题，要求让原设计方对现项目施工情况是否达到设计要求进行评估，如能达到设计要求则据实结算，如未达到设计要求，由设计方提出整改意见，督促施工方进行整改。针对在建工程项目管理混乱，未按照工程项目进行核算，工程项目完工后竣工结算（决算）不及时，在建工程长期挂账未结转固定资产等问题，要求全面清理在建工程，对在建工程实施按项目管理并单独核算，理清每个项目支付情况，建立在建工程项目台账，对已完工项目在规定时间内编报竣工结算（决算）报告并及时结转固定资产。针对未对花椒种植示范地产业扶持项目定植情况进行验收，支付开垦费用依据不充分，花椒存活率低的问题，要求加强对花椒种植项目的管理，了解花椒存活状况，调查原因，寻求补救措施。针对因水泥厂租赁变更造成债权债务不清的问题，要求尽快理清与水泥厂相关债权债务，真实准确的反映财务状况。针对专项资金管理存在管理不规范的问题，要求严格管理专项资金，加强对专项资金使用的监督，确保资金使用符合相关规定和要求。针对公务接待存在重复接待的问题，要求对重复接待的费用进行清退，并对公务接待费进行全面自查清理，严格执行公务接待相关规定。针对资产处置程序不规范的问题，要求完善公车处置流程，今后严格按照要求处置公车。针对橡胶幼苗定植未进行成活率验收直接付款的问题，要求完善橡胶砍伐、更新相应的管理办法制度并严格执行，开展验收橡胶砍伐、更新工作。针对收胶款以个人名义存储的问题，要求建立健全收胶款管理相应的管理制度，并针对收胶款的特殊情况与银行协商解决账户管理的问题。针对往来款长期挂账未清理的问题，要求及时处理往来款长期挂账问题，核实债权债务情况，进行报批清理。针对财务核算不规范的问题，要求严格按照会计法规和准则进行会计核算，确保财务数据真实、准确，并按照相关规定进行相应的整改。针对内控制度不健全，缺乏必要的控制要素问题，要求建立健全内控制度，加强对企业的经营管理、工程项目、产业项目等方面的监督，促进内部控制有效运行。
针对审计发现的问题，审计建议：*是建立和完善内部控制各项规章制度。*是加强固定资产和资源资产管理，建立健全管理台账，全面掌握国有资产的收益、管理、流失情况。*是强化对产业项目和工程项目的管理，加强项目档案收集和管理，及时将项目资料进行整理归档。*是提升财务管理水平，优化财务决策，降低经营风险，提高经济效益。
*、审计发现问题的整改情况
针对审计发现的问题，勐醒农场进行了认真整改。根据勐醒农场提供的整改资料，截至****年**月1日，整改情况如下：
针对经营性资产管理不善应收未收租金的问题，勐醒农场已收回租金为**.***元，**.***元已签订承诺书于****年内付清，免除和抵扣租金8.***元，收回被占用资产4处。针对勐醒农场廉租房管理混乱、应收未收廉租房租金的问题，对廉租房开展摸排，与入住人员签订合同，建立管理档案，收取租金0.***元，完成整改。针对多支付东试早柚产业园节能灌溉水肥系统建设项目招标控制价编制费的问题，已退回多支付的0.***元，完成整改。针对天然橡胶基地建设项目（**公里）部分胶园道路级配碎石垫层未按图纸施工的问题进行设计变更，完成整改。针对工程项目完工后竣工结算（决算）不及时，在建工程长期挂账未结转固定资产问题，将已结算项目结转固定资产，完成整改。针对专项资金管理不规范的问题，按照项目细分记入专项应付款，已整改。针对公务接待存在重复接待的问题，进行全面自查清查，追回金额****元，已整改。针对资产处置程序不规范的问题，今后将严格按照要求执行，确保资产处置合法会规。针对橡胶幼苗定植未进行成活率验收直接付款的问题，制定了《勐醒农场橡胶园更新开垦定植管理实施细则》，今后将严格执行，做好开垦、定植各项工作验收，已整改。针对收胶款以个人名义存储的问题，各分场每周收胶总量做好收胶资金使用计划，每周少批少量打入分场财务人员开设的集中收胶专户，专款专用，已整改。针对财务核算不规范的问题，认真执行农垦集团公司财务管理制度管理办法，将预留岗等记入主营业务收入，分场发生的业务报销，根据不同资金使用情况记入成本费用。针对内控制度不健全，缺乏必要的控制要素问题，县农垦集团公司制定了相关管理制度，强化了对企业经营管理的控制，提升了公司内部控制能力。其他问题正在整改中。
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